金税四期对个税
重视程度大幅度提升
国家税务总局此前公布的稽查工作重点中,有部分内容涉及个人所得税:
1.未依法办理个人所得税汇算清缴
2.网络主播偷逃税
对网红主播、明星的处理,早从2018年就开始了。到2021年短短4年时间,据统计,高收入人群偷逃个税高达47亿元。这也就是为什么把直播平台和高收入人群列入重点关注领域的原因。
当然,除了上述两个稽查重点之外,还有种种迹象表明在今后税务稽查中,对个人检查将是重中之重。
1)一人一税号
企业都是一个税号终身不变,而个人也一样,有一个终身不变的“税号”,即自然人的身份证号。以后,自然人的收入、社保等信息,税务机关将一目了然。
2)“非税”业务全面监控
金税四期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持查税。
3)“双高”人群重点关注
2022年9月,海南省税务局联合市场监督局,首次开展对“双高”人群的抽查工作。
4)现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野,为交易流程“留痕”。
员工填报信息要准确!
这8点不注意,后果严重!
人员信息采集是个税申报的重要环节。不真实、不完整、不准确的员工信息,将引发后果严重的涉税风险。这方面的风险点主要有8项,梳理总结如下:
1.虚列人员
扣缴义务人存在虚列人数(虚列名册、假发工资现象)。同时,个税申报人员数与缴纳社保人员数差距较大,以分解高工资来少缴个税。
2.隐藏人数
为达到某些税收优惠标准,享受税收优惠,如为了享受小型微利企业优惠,将人数控制在200人以内。
3.入职、离职时间填报错误,导致个税申报异常
4.员工电话号码填写错误
目前,部分单位申报表中个人电话号码为11111111111或者电话号码与本人真实电话号码不一致的现象比较严重。这3种发工资方式违法!
1.通过个人账户发工资,违法!
一些用人单位不通过企业公账发放工资,而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资,以这种方式来规避与员工之间的劳动关系,进而逃避责任。
除此之外,深圳市中级人民法院劳动争议审判庭法官提醒:
“在劳动争议案件中,若公司通过个人账户给员工发放工资,诉讼过程中,公司否定双方存在劳动关系,称只是股东或资金往来关系,在没有其他证据情况下,劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。”
2.多发工资不交社保,违法!
求职过程中,有些人发现缴纳社保后,每月到手的钱会少。有的用人单位会以此为由,说服劳动者不缴社保、多发工资,而有的劳动者也愿意到手的钱多一些。
按照相关法律规定,用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为,均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保,员工有权要求补缴,也可以随时单方解除劳动合同,并要求一定的经济赔偿。
3.用人单位任性扣工资,违法!
有的用人单位为防止员工跳槽,会扣下员工的一部分工资留到年底再发。如果劳动合同中没有约定,这种情况属于拖欠工资,员工可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。
文章来源:国家税务总局、财税第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人等
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